企業(yè)所得(de)稅彙算(suàn)清繳關于資産損失、捐贈、多(duō)退少(shǎo•Ω↕)補、稅收優惠相(xiàng)關問(wèn)題彙總

企業(yè)發生(shēng)公益性捐贈，超π®φ 過扣除限額的(de)部分(fēn)，是(shì)否可(kě)以結轉以後年(€≤βnián)度扣除？企業(yè)申報(bào)扣除資産損失是(shì)否需₹≠♠要(yào)向稅務機(jī)關報(bào)送資産損失相(xiàng)​≥關資料？企業(yè)從(cóng)事(shì)符合條件(jiàn)的(≤®₽Ωde)環境保護、節能(néng)節水(shuǐ→™<)項目的(de)所得(de)享受企業(yè)所得(de)稅優惠政λ€®策，需留存備查資料有(yǒu)哪些(xiē)？企業(yè)安置殘疾人(rén)員(yuán)$₹享受企業(yè)所得(de)稅優惠政策，需留存備查÷§<α資料有(yǒu)哪些(xiē)？企業(yè)在納稅年(nián)度•≠'內(nèi)預繳企業(yè)所得(de)稅稅款多(duō)于或少(shǎo≠♣₩₩)于應繳企業(yè)所得(de)稅稅款的(de)，應當如(rú)何處理(lǐ)？♦™ λ

1.問(wèn)：企業(yè)發生(shēng)公益‌'φ性捐贈，超過扣除限額的(de)部分(fēn>$&)，是(shì)否可(kě)以結轉以後年(nián)度扣除？

答(dá)：根據《财政部稅務總局關于公益性捐贈支出企業(yè £')所得(de)稅稅前結轉扣除有(yǒu)關政策的(de)通(tōng)知(zhī)∞ §》（财稅〔2018〕15号）第三條的(deδ♦φ)規定：“企業(yè)發生(shēng)的(de)公益性捐贈支出未在當年(nián)稅前扣除的 ≠€ (de)部分(fēn)，準予向以後年(nián)度結轉扣除，但(dàn)結轉年(nián)限自( ↓zì)捐贈發生(shēng)年(nián)度的(de)次年(nián)起計(jì)算→≈π(suàn)最長(cháng)不(bù)得(de)超過三年(ni∑嶣án)。”

2.問(wèn)：企業(yè)申報(bà♦∑∏o)扣除資産損失是(shì)否需要(yào¶>≥)向稅務機(jī)關報(bào)送資産損失相™↓Ωσ(xiàng)關資料？

答(dá)：根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于企業(yè)所得(de)±♣α稅資産損失資料留存備查有(yǒu)關事(shì)項的(de)λ>公告》（國(guó)家(jiā)稅務總局公告2018年(niá‍✔♥φn)第15号）第一(yī)條的(de)規定，企業(yè)向稅務機(j↕∑≈δī)關申報(bào)扣除資産損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得(de)稅≈©← 年(nián)度納稅申報(bào)表《資産損失稅前扣除及納稅調整明(m£¶∑íng)細表》，不(bù)再報(bào)送資産損失相(xiàng)關資料。相(xiàng)關資料™λ♠ 由企業(yè)留存備查。

3.問(wèn)：企業(yè)從(cóng)事(shì)λ∞↔♠符合條件(jiàn)的(de)環境保護、節能(néng)節水(shuǐ)項目的(de)所得(∞​de)享受企業(yè)所得(de)稅優惠政策，需留存備查資料有(yǒu♣‌€)哪些(xiē)？

答(dá)：企業(yè)從(cóng)事(shì)符合條件(jiàn)的(de)環境保護、節能(n☆Ω®éng)節水(shuǐ)項目的(de)所得(d¶↔ e)享受企業(yè)所得(de)稅優惠政策，需留♦φ"存備查資料如(rú)下(xià)：1.符合《環境保護、節能(néng)₹‍←節水(shuǐ)項目企業(yè)所得(de)稅優惠目錄》規定範圍、條件(jiàn)和(hé)标準​∑的(de)情況說(shuō)明(míng)及證據資料↓​©；2.環境保護、節能(néng)節水(shuǐ)項目取得(de)的(de)第一(yī)筆(bǐ)生‍←(shēng)産經營收入憑證（原始憑證及賬務處理(lǐ)憑證）；3.環境保護、節能(néng)節€<水(shuǐ)項目所得(de)分(fēn)項目核算(suàn)¶¥資料，以及合理(lǐ)分(fēn)攤期間(jiān)共同費(fèi)用(yò±λ≤•ng)的(de)核算(suàn)資料；4.項目權屬變動情況及轉讓方已享受優惠情況的&✔(de)說(shuō)明(míng)及證明(míng)資料（優惠期間(jiγ♥ān)項目權屬發生(shēng)變動的(de)）。

4.問(wèn)：企業(yè)安置殘疾人(rén)↑↓≠員(yuán)享受企業(yè)所得(de)稅優惠政策，需↕<留存備查資料有(yǒu)哪些(xiē)？

答(dá)：企業(yè)安置殘疾人(rén)員(yuán)享受企業(yè)所得(de↕β)稅優惠政策，需留存備查以下(xià)資料：1.為(wèi)安置的(d¶™e)每位殘疾人(rén)按月(yuè)足額繳納了(le σε)企業(yè)所在區(qū)縣人(rén)民(mín)政府根據國(guó)家(j☆"iā)政策規定的(de)基本養老(lǎo)保→​險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和(hé)工(gōng)傷保險等社會(huì)保險‌§↓γ證明(míng)資料；2.通(tōng)過非現(xiàn)金(jīn)方>∞•₽式支付工(gōng)資薪酬的(de)證明(míng)；3.安置殘疾職工(gōng)名單及其《殘§<≈≈疾人(rén)證》或《殘疾軍人(rén)證》；4.與殘疾人(rén)員(yuán)簽✘÷↑訂的(de)勞動合同或服務協議(yì)。

5.問(wèn)：企業(yè)在納稅年(nián)度內(nè♠₩∞i)預繳企業(yè)所得(de)稅稅款多(duō)于或∏₩→✔少(shǎo)于應繳企業(yè)所得(de∑φ₩)稅稅款的(de)，應當如(rú)何處理(lǐ)？

答(dá):一(yī)、根據《中華人(rén)民(mín)共和(hε"é)國(guó)企業(yè)所得(de)稅法》（中華人(rén)☆™★∞民(mín)共和(hé)國(guó)主席令第63号）第五十四條規定：“…… ₹₽企業(yè)應當自(zì)年(nián)度終了(le)之日(λ'π¶rì)起五個(gè)月(yuè)內(nèi)，∏←<‌向稅務機(jī)關報(bào)送年(nián)度企業(yè)所得(de)稅納稅申報(bào)表↑☆，并彙算(suàn)清繳，結清應繳應退稅款。”

二、根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于企業(yè)所± Ω∞得(de)稅年(nián)度彙算(suàn)清繳有(yǒu)關事(shì)項的(de)公告》（國<​↓↕(guó)家(jiā)稅務總局公告2021年(nián)第34  号）第二條規定：“納稅人(rén)在納稅年(nián)度內(nèiβλε←)預繳企業(yè)所得(de)稅稅款超過彙算(suàn)清繳應納稅₽ ×款的(de)，納稅人(rén)應及時(shí)申請(qǐng)&"‍退稅，主管稅務機(jī)關應及時(shí)按有(yǒu)關規定辦理(lǐ)退稅>₹♣¶，不(bù)再抵繳其下(xià)一(yī)年(nián)度應繳企業(σ¥yè)所得(de)稅稅款。”

第三條規定：“本公告适用(yòng)于2021年(nián)度及以後年(nián)度企業(yè™ ₩)所得(de)稅彙算(suàn)清繳。”

以上(shàng)內(nèi)容由深圳注冊£★™公司新速财稅編輯整理(lǐ)，具體(tǐ)以法律法規及相(xiàng)關規定為(wèi)準。£'φ↔

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