企業(yè)所得(de)稅季度預繳申報(bào)時(shí)，營業(yè)成本的(de)填報(₽♦ bào)标準，實際發生(shēng)的(de)±★'↕費(fèi)用(yòng)沒有(yǒu)及時(shí)取¶₹•得(de)發票(piào)可(kě)以先扣除嗎(ma)

1、企業(yè)所得(de)稅季度預繳申報(bào)時(shí)，《中華人(rén)民≤γ(mín)共和(hé)國(guó)企業(yè)所得(de)稅月(yuè♥<→)（季）度預繳納稅申報(bào)表（A類）》σσ中的(de)第3行(xíng)“利潤總額”是(shì)否等于÷↕第1行(xíng)“營業(yè)收入”減去(qù)第2行(xíng)“營≈€​業(yè)成本”？

答(dá)：企業(yè)所得(de)稅季度預繳申報(bào)表中“營‍<業(yè)收入”、“營業(yè)成本”和(hé)“利潤總額”不(bù)存在表內(nèi)計(jì)♠ ✘"算(suàn)關系。上(shàng)述數(shù)據應按照(z≥ hào)國(guó)家(jiā)統一(yī)會(huì)計(jì)制(zhì)度÷×γ規定核算(suàn)的(de)數(shù)據填報(bào)。

2、企業(yè)所得(de)稅季度預繳時(sh<​λ≥í)，若是(shì)當季度實際發生(shēng)的(d≥©≤®e)費(fèi)用(yòng)但(dàn)是(shì)沒有(yǒu)及<±時(shí)取得(de)發票(piào)，季度預繳的♥•(de)時(shí)候是(shì)否可(kě)以在企業(yè)所得(de)稅稅前£ε±©扣除？

答(dá)：根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關✔¶于企業(yè)所得(de)稅若幹問(wèn×♦γ)題的(de)公告》(國(guó)家(jiā)稅務總局公 ×告2011年(nián)第34号)第六條的(de)規定：“企業(yè)當年απ(nián)度實際發生(shēng)的(de)相(xiàng)關成本、費δ£(fèi)用(yòng)，由于各種原因未能(néng׶)及時(shí)取得(de)該成本、費(fèi)用(yòng)的(§​₩de)有(yǒu)效憑證，企業(yè)在預繳季度所得(↕✔<αde)稅時(shí)，可(kě)暫按賬面發生(shēng)金(jīn)額進行(÷≤"•xíng)核算(suàn);但(dàn)在彙算(suàn >)清繳時(shí)，應補充提供該成本、費(fèi)用(yòng)的(dק∞e)有(yǒu)效憑證。”

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