企業(yè)所得(de)稅,小(xiǎo)微(wēi)企業(yè)" γ增值稅稅收優惠政策相(xiàng)關問(wèn)題彙總

企業(yè)所得(de)稅季度預繳申報(bào)時(shí)可(kě)以彌補以前年(nián)度✔•↔的(de)虧損嗎(ma)？小(xiǎo)型微(wēi)利企業(™β ∞yè)需要(yào)符合哪些(xiē)條件(jiàn)？預繳時(shí)享受了(le)小(xi&↕∞<ǎo)型微(wēi)利企業(yè)所得(de)稅優惠，$←彙算(suàn)清繳時(shí)發現(xiàn)不(bùλ★↑☆)符合小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)條件(jiàn)的(de)怎麽辦？小(xiǎ™×★o)規模納稅人(rén)月(yuè)銷售≤φγ額不(bù)超過10萬（以1個(gè)季度為(wè∑≥βi)1個(gè)納稅期的(de)，季度銷售額未超過30萬元）是(shì)否✘★₽♠可(kě)以享受免稅？企業(yè)以前年(nián)度招用(yòng)重點群¥♥∏體(tǐ)或自(zì)主就(jiù)業(yè)↓δ退役士兵(bīng)就(jiù)業(yè)符>×合政策條件(jiàn)但(dàn)未及時(shí)享受的(de)是(shì)否可(kě)以追溯享受∏δ↓★？深圳新速财稅咨詢電(diàn)話(huà)：【400-99φπφ87-263】

1.問(wèn):企業(yè)所得(de)稅季度預繳申報(bào)時(shí)可✘↕✘✘(kě)以彌補以前年(nián)度的(d♥‍e)虧損嗎(ma)？

答(dá)：查賬征收企業(yè)所得(de)稅季度預繳申報(bào)時(shí)，在完$★₹成上(shàng)一(yī)年(nián)度彙算(suàn)清繳申報(bào)的(de)前提↓☆下(xià)，可(kě)以彌補以前年(nián)度虧損。申報(bào)時∑♥(shí)，填寫在第9行(xíng)“彌 ♦補以前年(nián)度虧損”行(xíng)ε↔≤次。

2.問(wèn)：小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)需要(yào)符合哪些(xiē)條 ♣✔件(jiàn)？

答(dá)：小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)÷↕Ωπ，是(shì)指從(cóng)事(shì)國(guó)家&♥(jiā)非限制(zhì)和(hé)禁止行(xíng)業(yè)，且同時(s¶☆©∑hí)符合年(nián)度應納稅所得(de)額不(b↕↔↑&ù)超過300萬元、從(cóng)業(yè)人(≈ ​rén)數(shù)不(bù)超過300人(ré∞ ☆n)、資産總額不(bù)超過5000萬元等三個(gè↓γ↑)條件(jiàn)的(de)企業(yè)。

從(cóng)業(yè)人(rén)數(shù♠☆)，包括與企業(yè)建立勞動關系的(de)職工(gōng)人(rén)數(shù)和(hé)企業Ω<(yè)接受的(de)勞務派遣用(yòng)工(gōng)人(rén) ¥§數(shù)。所稱從(cóng)業(yè)人(rén)數 ∞(shù)和(hé)資産總額指标，應按企業(yè)全年♠ →(nián)的(de)季度平均值确定。具體(tǐ)計(jì)算(suàn☆×)公式如(rú)下(xià)：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年(nián)季度平均值=全年(nián)各季度平均值之和(hé)÷​¥☆€4

年(nián)度中間(jiān)開(kāi)業(yè)或者終止經營活β<'↓動的(de)，以其實際經營期作(zuò)為(wèi)一(yī)個(↕☆>₽gè)納稅年(nián)度确定上(shàng)述相(xiàng)關指标。

3.問(wèn)：預繳時(shí)享受了(le)小(xiǎo)型微(wēi)利★₽企業(yè)所得(de)稅優惠，彙算(suà↕≈↓πn)清繳時(shí)發現(xiàn)不(bù)符合小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)條件(‌¶≤jiàn)的(de)怎麽辦？

答(dá)：根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于落實±π≠ε小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)所得(de)稅優惠政策征管 ∏‍γ問(wèn)題的(de)公告》(國(guó)家(jiā)稅務總局公告2023年(nián)第 ✘<✔6号)規定：“六、企業(yè)預繳企業(yλΩ​è)所得(de)稅時(shí)享受了(le)小(xi‌φ★ǎo)型微(wēi)利企業(yè)所得(de)稅優惠政策，但(dàn)在彙算(suàε≈♣n)清繳時(shí)發現(xiàn)不(bù)符合相(xiàng)關政策标準的(de)，應當按>→→照(zhào)規定補繳企業(yè)所得(de)稅稅款。

   ……

八、本公告自(zì)2023年(nián)1月(yuè)1日(rì)起施 ≈行(xíng)。《國(guó)家(jiā)稅務總局關于小(xiǎ→π→©o)型微(wēi)利企業(yè)所得(de)稅優惠政策征管問(wèn)™<&題的(de)公告》(2022年(nián)第5号)同時(shí)廢 ¶ 止。

特此公告。”

4.問(wèn)：小(xiǎo)規模納稅人(rπλλ♥én)月(yuè)銷售額不(bù)超過10萬（以1個(gè)季度為(‍₽wèi)1個(gè)納稅期的(de)，季度銷售額未超過30萬元）是♣γ(shì)否可(kě)以享受免稅？

答(dá)：一(yī)是(shì)根據《财政部稅務總局關于明(míng)确增值稅小(α↔>‌xiǎo)規模納稅人(rén)減免增值稅等政策的(de)公告》(财政部稅務總局¥£☆★公告2023年(nián)第1号)規定，一(yī)、自(zì)2023年(nián)1月(yu₩÷ è)1日(rì)至2023年(nián)12月(yuè)31日(rì)，對(duì)月(yuè♣÷α→)銷售額10萬元以下(xià)(含本數(shù))$÷σ的(de)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(r♠"‍σén)，免征增值稅。

二是(shì)根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于增值稅≤✘‍小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免增值稅等政策有(yǒu)關征管÷±Ω"事(shì)項的(de)公告》(國(guó)家(jiā)稅務總局公告202✔♣  3年(nián)第1号)規定，一(yī)、增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)(以下(xià)•" ≥簡稱小(xiǎo)規模納稅人(rén))σπ✔¥發生(shēng)增值稅應稅銷售行(xíng)為(wèi)，合計→©∞<(jì)月(yuè)銷售額未超過10萬元<↕≈α(以1個(gè)季度為(wèi)1個(gè)納稅期的$∏(de)，季度銷售額未超過30萬元，下(xià)同)的(de)，免征增值稅。

小(xiǎo)規模納稅人(rén)發生(shēng)增值稅應稅銷售行(xíng)為(§λα'wèi)，合計(jì)月(yuè)銷售額超過10萬元，但(dàn)扣除σ•☆本期發生(shēng)的(de)銷售不(bù)動産的(de)銷售額後×↓未超過10萬元的(de)，其銷售貨物(wù)、勞務、服務、無形資産取得(de)的(de)銷售&♥額免征增值稅。

三是(shì)根據《關于增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免Ω♠增值稅政策的(de)公告》(财政部稅務總局公告2023年(nián)‌​第19号)規定，一(yī)、對(duì)月(yuè)銷售額10萬元< ×♦以下(xià)(含本數(shù))的(de)γ∑βπ增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)，免征γφ'增值稅。三、本公告執行(xíng)至2027年(niá φσ™n)12月(yuè)31日(rì)。

5.問(wèn)：企業(yè)以前年(nián)度招用(yò ∏ng)重點群體(tǐ)或自(zì)主就(ji$≠ù)業(yè)退役士兵(bīng)就(jiù)業(yè)符合政策條件(jiàn)但(d•♦àn)未及時(shí)享受的(de)是(shì)>¶₹λ否可(kě)以追溯享受？

答(dá)：根據《關于重點群體(tǐ)和(hé)自(zì)主就(jiù)•¥業(yè)退役士兵(bīng)創業(yè)&✔ 就(jiù)業(yè)稅收政策有(yǒu)關執行(xíng)±↑問(wèn)題的(de)公告》(國(guó)家(jiā)稅務總局人(rén)力資源✔‌ε≠社會(huì)保障部農(nóng)業(yè)農(nóng)村(cūn)部教育部退役軍人​ <(rén)事(shì)務部公告2024年(nián)第4号)規定：“四、關于征管操作(zuγ↕ò)口徑

   ……

   (五)為(wèi)更好(hǎo)促進重點群體(tǐ)或自(zì)主就(ji>↔∏✘ù)業(yè)退役士兵(bīng)就(jiù)業•§'€(yè)，對(duì)于企業(yè)因以前年βσ(nián)度招用(yòng)重點群體(tǐ)或自(zì)主就(jiù)‌Ω業(yè)退役士兵(bīng)就(jiù)業(yè)符合政策條件(jiàn)但(dà✘<→n)未及時(shí)申報(bào)享受的(de)，可(k¶≈ě)依法申請(qǐng)退稅;如(rú)申請(qǐng)時(shí)該重點群體(tǐ)$≈<↓或自(zì)主就(jiù)業(yè)退役士兵(bīn♣™♣g)已從(cóng)企業(yè)離(lí)職，不(bù)再追溯執行(xíng)。”∏€↕

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